+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Отражение в бухучете аренды помещения у физлица

Кто с июня вправе отказываться от аренды без штрафов - читайте в журнале "Главбух". Компания вправе арендовать помещение у физического лица. Положения Гражданского и Налогового кодексов этому не препятствуют. При этом необходимо учитывать две особенности заключения такой сделки. Пора переходить на БухСофт!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда помещений у физического лица юридическим лицом в 2020 году

В своей практической работе бухгалтерам часто приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. Рассмотрим проводки по начислению НДФЛ на примере выплаты физическому лицу арендной платы по договору аренды за пользование помещением.

События, требующие учета арендатором в качестве налогового агента по НДФЛ Для отражения событий, связанных с исполнением обязанностей налогового агента, необходимо руководствоваться только нормами налогового законодательства, которое и наделило организацию этими функциями.

Нужно помнить, что предприятие является лишь посредником между физическим лицом и государством в отношении дохода физического лица и его обязательств по НДФЛ. Исполнить свою роль налогового агента организация должна строго в соответствии нормами гл. Исполняя эту роль, бухгалтер организации абстрагируется от правил бухгалтерского учета и применяет нормы налогового учета. Начислить доход — это значит определить сумму дохода и дату, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу.

Еще раз повторимся, что отражая данное событие, не нужно путать свой расход с доходом партнера физ. Так как доход не является доходом предприятия, в бухгалтерском учете событие по начислению суммы дохода лишь регистрируется в учетных регистрах, но проводками не отражается.

Согласно принципу имущественной обособленности, бухгалтерские записи в виде проводок в бухгалтерских регистрах будут отражать только хозяйственные операции предприятия и не будут фиксировать увеличение личных средств данного физического лица.

Что касается даты события, то нужно переключиться на нормы главы 23 НК РФ. Ведь в этом событии организация, лишь налоговый агент, в обязанности которого входит отразить эту дату в учетных налоговых регистрах по правилам налогового учета.

Относительно счета учета. Как сказано выше, доход физического лица не отражается на счетах бухгалтерского учета организации, так как не является доходом организации, лишь фиксируется в налоговых регистрах бухгалтерскими программами через документ, отвечающий за начисление дохода физическому лицу. Дата факта признания дохода. Ответ ищем в ст.

Доход в виде арендной платы по ГПХ признается полученным на дату выплаты, то есть в день, когда выплатили деньги, подп. В нашем случае дни — 20 апреля, 20 июля, 20 октября будут днями, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу.

Именно эти даты попадают в строку формы 6-НДФЛ. Доход начисляется в сумме, оговоренной в договоре. По договору физическое лицо вправе рассчитывать на ежемесячное вознаграждение. Но поскольку выплата осуществляется 1 раз в квартал по вышеуказанным датам, сумма признанного дохода будет равна 3-х месячному вознаграждению.

Так как доход не организации, а физического лица, то согласно принципу имущественной обособленности, сумма дохода физ.

Но чтобы данное событие зафиксировать в налоговых регистрах, бухгалтерской программой 1С Бухгалтерия 8. Из налогового регистра сумма начисленного дохода попадает в строку и строку формы 6-НДФЛ. Исчислить НДФЛ — это значит определиться с долей дохода в виде налога для изъятия в бюджет, чтобы впоследствии перечислить в бюджет.

Относительно счета. Для отражения обязательств и информации о расчетах с бюджетом по НДФЛ применяется счет Особенностью данного счета По кредиту счета Что интересно, что сумма по кредиту счета Именно поэтому начисленный налог к удержанию находит отражение в виде проводки Дт 76 Кт Именно эту сумму удержанного налога будет ждать бюджет от налогового агента.

Согласно нормам п. В нашем случае, датами исчисления будут 20 апреля, 20 июля, 20 октября года. Для того чтобы рассчитать сумму НДФЛ с дохода в виде арендной платы, необходимо определиться с налогооблагаемой базой, то есть доходом, уменьшенным на налоговые вычеты. Глава 23 НК РФ предоставляет возможность получать те или иные налоговые вычеты, позволяющие уменьшать доход.

В нашем случае заявлений на предоставление вычетов не поступало, поэтому по датам Относительно налоговых вычетов. Сумма исчисленного НДФЛ зависит от налоговых вычетов. Хотя по условиям нашего примера их нет, остановимся все же на нюансах по налоговым вычетам по договорам аренды с физ.

В отношении доходов, получаемых по договорам аренды, следует сказать, что предоставление вычетов имеет особенности. Поскольку арендные отношения носят временный характер, вычеты предоставляются только за тот период, на который заключен договор, то есть полученный доход и налоговая база формируется только за этот период. Налоговый агент должен принять заявление и документы, подтверждающие право на заявленные вычеты.

Однако для уменьшения своего дохода физическое лицо может претендовать не на все налоговые вычеты по договору аренды. Может предоставлять работодатель или иное физическое или юридическое лицо, которое выплачивает доход. Социальные ст. Может предоставить и работодатель и другой налоговый агент. Вычеты возможны только за обучение по пп.

Арендатор не является работодателем по ТК РФ. Профессиональные ст. Нельзя предоставить профвычеты в отношении доходов физ. Таким образом, сумма исчисленного налога может быть уменьшена за счет применения налоговых вычетов, если арендатор вправе их предоставить. Удержание — это обязанность налогового агента временно удержать у себя сумму налога из выплачиваемого дохода для дальнейшего безусловного исполнения обязательств по перечислению в бюджет.

А физическому лицу на руки выплачивается доход уже за минусом удержанного налога. Удержать НДФЛ из выплачиваемых доходов налоговый агент должен столько же, сколько и исчислил, начислил первоначально по расчету. Принимая на себя функцию по удержанию налога, налоговый агент как бы переводит долг налогоплательщика перед бюджетом на себя:.

Технически учет удержанного налога происходит в налоговых регистрах. Схематично движение налога в регистрах можно описать так. В этом регистре удержанный налог будет находиться на учете до момента перечисления. По датам движения НДФЛ в этих регистрах и контролируются обязанности налогового агента. Удержать налог налоговый агент должен в момент выплаты дохода п. Датами удержания НДФЛ по нашему примеру будут дни Фактические даты удержания попадают в строку формы 6-НДФЛ.

По правилам п. В бухгалтерском учете датой перечисления налога в бюджет будет считаться дата проведения банком по расчетному счету организации. Но дата перечисления в бюджет НДФЛ налоговым агентом контролируется налоговым законодательством. Согласно п. Эти даты попадают в строку формы 6-НДФЛ. Это та сумма налога, которую налоговый агент фактически перечислил в бюджет.

В идеале налоговые органы ждут от налогового агента безусловного исполнения равенства:. Если по каким-то причинам компания не смогла или не сможет выполнить эту обязанность, то ей необходимо известить налоговые органы об этом. Сообщить о невозможности удержания налога по перечисленным физ. Отражение фактов хозяйственной жизни по договору аренды зависит, в первую очередь, от установленного порядка арендных платежей: размер, сроки уплаты переменные и постоянные составляющие арендной платы.

А также от дополнительных действий бухгалтера в связи с возникшей дополнительной обязанностью налогового агента по доходам физического лица.

Поэтому важно внимательно разделять понятия своих расходов и доходов партнера. К доходам физ. Во избежание ошибок отражения фактов и событий хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета рекомендуется предварительно сделать экономический анализ: доходы, расходы, обязательства. Подстройте свою Учетную политику под особенности вашей деятельности. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Начисление дохода физическому лицу в виде арендной платы 3. Исчисление НДФЛ с полученного дохода 4.

Удержание НДФЛ с полученного дохода 5. Перечисление в бюджет удержанного НДФЛ 6. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Как учесть расходы на аренду помещений. Принят в аренду на забалансовый учет объект основных средств по договору аренды помещения по акту приемки-передачи основание — договор аренды помещения.

Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: января, февраля, марта. Начислен НДФЛ к удержанию из дохода январь-март на дату выплаты на основании документа начисления дохода. Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ. Удержан НДФЛ с выплаты апреля в момент выплаты на основании документа выплаты дохода. Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня.

Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь года в регистре налогового учета. Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: июля, августа, сентября. Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за июль-сентябрь года в регистре налогового учета на дату выплаты. Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физическому лицу за период июль-сентябрь за минусом удержанного налога.

Вычеты предоставляются на период действия договора.

Арендуем недвижимое имущество

Бухгалтерский учет операций по аренде имущества. Бухгалтерский учет у арендодателя. Бухгалтерский учет передачи имущества в аренду.

НК РФ. Она вправе учесть лишь сумму за минусом НДС.

Автор и разработчик курсов: "Бухгалтерский и налоговый учет", "1С Бухгалтерия", "1С Управление торговлей Торговля и склад ", "Продвинутый бухгалтер". Соучредитель УЦ Профирост. Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом.

Аренда имущества у физического лица – учет в программах 1С

Вам согласована скидка р. Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить в бухучете и налоговом учете аренду офисного помещения у физического лица. Какими проводками произвести начисление и удержание у него НДФЛ? У нас УСН доходы минус расходы.

Как правильно отразить в бухучете и налоговом учете аренду офисного помещения у физического лица

Первое, что нужно сделать при аренде помещения, — это, конечно же, заключить договор, в котором предусмотреть все нюансы: что передаем, когда и сколько платим, кто ремонтирует, кто оплачивает коммуналку, и т. Общие правила заключения договора аренды прописаны в ст. Причем общие положения об аренде применяют только в том случае, если специальными правилами не установлено иное. Вкратце расскажем о главных из них. Договор аренды здания или иного капитального сооружения их части заключают в письменной форме.

Организация арендует у физлиц имущество автомобиль, помещение и др. Разберемся, как отразить в бухгалтерском учете арендную плату и какие налоги исчислить.

В своей практической работе бухгалтерам часто приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. Рассмотрим проводки по начислению НДФЛ на примере выплаты физическому лицу арендной платы по договору аренды за пользование помещением. События, требующие учета арендатором в качестве налогового агента по НДФЛ Для отражения событий, связанных с исполнением обязанностей налогового агента, необходимо руководствоваться только нормами налогового законодательства, которое и наделило организацию этими функциями. Нужно помнить, что предприятие является лишь посредником между физическим лицом и государством в отношении дохода физического лица и его обязательств по НДФЛ.

Проводки по начислению НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

При возникновении у компании потребности в помещении не всегда удаётся найти арендодателя, зарегистрированного в качестве юридического лица. Отражение в учёте вознаграждения физическому лицу, не являющемуся сотрудником организации, имеет некоторые особенности. При оформлении договора аренды следует руководствоваться нормами главы 34 ГК РФ. Важным нюансом является подтверждение права собственности арендодателя, это поможет арендатору в дальнейшем избежать дополнительных трудностей.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерия за 10 мин. Аренда имущества у физических лиц в Бухгалтерия 2.0

.

.

Разберемся, как отразить в бухгалтерском учете арендную плату и какие налоги В случае аренды недвижимости у физлица организации нужно Погашение долга отражается во внереализационных расходах.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. trasgiouvehead

    Помогите разобраться с мед реформой очень надо!